Entidades Legales para Formalizar un Negocio en USA

Para establecer un negocio hay 4 estructuras fundamentales (aquí hablamos de 5, pero una es la forma fiscal posible para otras dos), cada una con sus beneficios y desventajas: ninguna es “mejor” que las otras, sino que unas sirven mejor a un propósito o se adaptan mejor a tu negocio que otras. Estudia el tema, pero no olvides que hay contadores y abogados que te pueden ayudar con su conocimiento especializado.

Sole Propietorships o Empresarios por Cuenta Propia

Este es el caso de una persona que es el único dueño de su negocio y aplica para las actividades que se realizan en nombre propio. Sus características son:

• No es necesario un registro legal. Puede registrarse una denominación ficticia si no se desea utilizar el nombre del dueño.
• La persona declara la ganancia o pérdida de la actividad en su declaración personal de rentas anual (forma 1040) en el anexo C.
• Debe obtener las licencias y permisos de acuerdo con el tipo de actividad.
• La persona es responsable de las obligaciones originadas por la actividad con todos sus bienes personales.
• Las pérdidas pueden ser compensadas con otras rentas percibidas, a menos que existan ciertas restricciones.
• El individuo también está en la obligación de pagar el impuesto al empleo por cuenta propia (self-employment tax), que es la contribución individual al Seguro Social y Medicare, y representa aproximadamente el 15.3% sobre la ganancia obtenida. Para reportar este impuesto debe presentar el anexo SE en su declaración anual de rentas.

Partnerships o Sociedades Colectivas

Es la unión de dos o más personas para operar un negocio. Cada persona o socio contribuye con dinero, propiedades, mano de obra o destrezas con la finalidad de compartir las ganancias o pérdidas de la empresa. Sus rasgos distintivos son:

• No necesitan ser registradas ante ningún organismo.
• Debe realizar un acuerdo de la sociedad por escrito.
• La responsabilidad de los socios es ilimitada. Cada uno puede ser responsable legalmente por todas las deudas del negocio.
• Los socios son los encargados del pago de impuestos. La sociedad debe presentar una declaración informativa separada de sus socios en la forma 1065. La sociedad colectiva le entrega a cada socio un anexo K-1 para que estos puedan completar la parte II del anexo E (forma 1040) de su declaración personal.
• En caso de obtener pérdidas, las mismas son declaradas por los socios y pueden ser compensadas (con ciertas restricciones) con otras rentas obtenidas por cada uno de ellos.
• Los socios también están en la obligación de pagar el impuesto al empleo por cuenta propia, igual que en el caso anterior.

C Corporation o Corporación C

Es una entidad legal con personalidad jurídica propia. Comúnmente conocida como compañía o sociedad anónima, tiene una vida separada de sus dueños y también derechos y responsabilidades propias.

Sus características más importantes son:

• Debe registrarse en el estado o estados donde se realizarán las operaciones.
• La vida de la corporación es perpetua.
• La corporación puede pertenecer a uno o más accionistas, según el estado.
• La transferencia o venta de acciones es relativamente sencilla.
• Los accionistas tienen responsabilidad limitada, es decir, no son responsables con sus bienes personales por las obligaciones del negocio.
• Los administradores, gerentes o miembros de la junta directiva pueden o no ser accionistas.
• La Corporación tiene la obligación de declarar y pagar los impuestos que correspondan a la ganancia obtenida. Debe presentar anualmente una declaración de impuestos en el Formulario 1120.
• Los accionistas a su vez están obligados a pagar impuestos sobre los dividendos que reciban de la Corporación. Si la compañía paga dividendos durante el año, le entregará a cada accionista un Formulario 1099-DIV (comprobante de dividendos y distribuciones).
• Las Corporaciones no trasladan las pérdidas obtenidas en la actividad a los accionistas.

S Corporation o Corporación S

Es una Corporación C o compañía anónima, o una LLC (que verás abajo) que ha preferido ser tratada como un partnership o sociedad de personas desde el punto de vista de impuestos. Para lograr este tratamiento, la compañía debe presentar el Formulario 2553 (elección por una sociedad anónima pequeña) ante el IRS. Esta elección debe presentarse a más tardar el día 15 del tercer mes del primer año de operaciones de la sociedad anónima S. De lo contrario, la elección no podrá hacerse hasta el próximo año fiscal.

Sus características son:

• No tienen la obligación de pagar impuestos. Esta obligación recae sobre los accionistas.
• Presentan el Formulario 1120S. La compañía le proporciona a cada accionista un Anexo K-1 (porción de ingresos, créditos, deducciones, etc., de un accionista). El accionista utiliza el anexo K-1 para completar la parte II del anexo E de su declaración personal de impuestos (Formulario 1040).
• Esta elección puede efectuarse por todas aquellas corporaciones C que cumplan con una serie de requisitos, entre ellos, que posean menos de 100 accionistas, y que los mismos sean ciudadanos estadounidenses o residentes (por esta última condición es que los latinos en sus primeros años de vida en Estados Unidos no pueden aplicar para esta modalidad. Y también por las LLC que cumplan con requisitos similares.

Y hemos dejado a esta otra para última, no porque sea la menos importantes, sino porque es la que más utilizan los emprendedores latinos para comenzar su vida empresarial en los Estados Unidos.

Limited Liability Company (LLC) o Compañía de Responsabilidad Limitada:

Se trata de una estructura semejante a una sociedad de personas, desde el punto de vista de impuestos, pero con responsabilidad limitada de los miembros o dueños.

La ventaja principal de una LLC es que sus dueños, conocidos como miembros, no son responsables de las deudas de la sociedad, o sea que si esta se viera forzada a ir a la bancarrota, sus miembros no están obligados a pagar con sus propios recursos las perdidas. Si los activos de la LLC no son suficientes para cubrir las deudas y responsabilidades, los acreedores no pueden ir en busca de los miembros, gerentes u oficiales para recobrar lo perdido.

Sus características son:

• Deben registrarse en el estado o estados donde van a operar.
• La obligación del pago de impuestos recae sobre los miembros de la LLC.
• Deben presentar una declaración informativa de impuestos anual ante el IRS en el Formulario 1065; la LLC entrega a cada miembro un anexo K-1 para que este complete la parte II del anexo E (formulario 1040) de su declaración personal.
• Cuando posee un solo miembro, el IRS lo considera como un sole proprietorship y la ganancia o pérdida de la actividad debe explicarse en la declaración personal del dueño (Schedule C de la forma 1040).
• Los socios que activamente participen en el negocio también están en la obligación de pagar el impuesto al empleo por cuenta propia (Self-Employment Tax).
• Combinan la responsabilidad limitada de los socios de las compañías anónimas (Corporations) con los beneficios y simplicidad de una sociedad colectiva (Partnerships).
• Los dueños o miembros de una LLC no son responsables de las deudas y responsabilidades legales, pero si tienen el beneficio de pagar los impuestos de sus ganancias solo una vez.
• Las LLC son más flexibles y requieren menos papeleo que las Corporaciones tipo S.
• Las LLC son una entidad legal separada, por lo que deben obtener un número de identificación de impuestos (EIN), abrir una cuenta bancaria y hacer negocios, todo bajo su propio nombre.

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